管理會計實戰(zhàn)派專家黃海老師《總經(jīng)理的財務管理》通過專業(yè)而扎實的知識分享讓共創(chuàng)會EMBA的同學們收獲滿滿！

STEP1

現(xiàn)代財務的基本功能及管理功能

1、計劃作用：

1、基本功能 三張會計報表

2、管理功能

財務管理：資金管理、資產(chǎn)管理、成本管理、風險管理、籌資管理、投資管理、股利分配管理、市值管理等項內(nèi)容

內(nèi)控管理

3、管理功能

STEP2

財務在企業(yè)中的作用

1、計劃作用：

(1)對以來的財務指標做出估計和判斷，制訂財務計劃。

(2)主要包括：銷售預測、資金預測、成本預測和利潤預測等。

2、控制作用：

財務控制是保證企業(yè)財務活動符合既定目標， 取得最佳經(jīng)濟效益的一種方法。

(1)控制財務收支

通過資金計劃體系等方法平衡收支

(2)控制財務計劃的實施

通過預算等手段，實施各項財務計劃

(3)風險控制

包括資金風險、存貨風險、壞賬風險、稅務風險、投資風險……

3、監(jiān)督作用：

財務監(jiān)督是運用通過管理報表體系對企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動進行的分析、判斷、建議和整改。

第二大塊：基礎(chǔ)財務管理概念

一、財務管理的目標

(1)利潤最大化

(2)收益最大化

(3)企業(yè)價值最大化

二、會計的六大要素

資產(chǎn)、負債、權(quán)益、利潤、收入、費用

三、會計六大要素與會計等式

(1)資產(chǎn)、負債、所有者權(quán)益

資產(chǎn)= 負債+所有者權(quán)益

(2)收入、費用、利潤

1、賣東西得來的錢——收入

2、買東西所花的錢——費用

3、賺得的收益——利潤

STEP3

如何閱讀和分析“三張表”

一、三張報表

二、秒殺資產(chǎn)負債表名詞

1、錢放在保險箱、銀行賬戶里，就是貨幣資金

2、錢買了物料，就是存貨(原材料、在制品、產(chǎn)成品)

3、錢在客戶那里還û有收回，就是應收賬款

4、錢買了設(shè)備、廠房，就是固定資產(chǎn)、在建工程

5、錢購買專利技術(shù)、土地使用權(quán)，就是無形資產(chǎn)

......

三、資產(chǎn)負債表關(guān)注點：償債能力、資產(chǎn)質(zhì)量

1、關(guān)注資產(chǎn)負債率：舉債過度否;

2、關(guān)注流動負債比率：近期的債務壓力有多大;

3、現(xiàn)金不足：企業(yè)最嚴重的財務Σ機。

4、應收賬款過多：錢壓在客戶那里

......

如果收入大于成本費用，就會形成企業(yè)的利潤!

如果收入小于成本費用，就會使企業(yè)發(fā)生虧損!

STEP4

如何改善現(xiàn)金流量

一、利潤重要比現(xiàn)金流重要

(1)巴菲特曾表示：“在大部分行業(yè)，企業(yè)倒閉的原因都是因為企業(yè)耗光現(xiàn)金。

(2)通用電氣公司CEOΤ爾奇說：“如果你只有三種可以依賴的業(yè)務衡量方法，那ô應該就是：員工滿意度、客戶滿意度和現(xiàn)金流量。”

(3)飛利浦CEO柯慈雷表示，企業(yè)競爭最需要密切關(guān)注的數(shù)據(jù)就是現(xiàn)金流量。

......

二、如何使用多層級的資金計劃(部門多層級，時間五層級)

STEP5

超級指標分析及應用

一、超級指標分析--用數(shù)據(jù)透視經(jīng)營

二、超級指標分析--用數(shù)據(jù)透視經(jīng)營

三、超級指標分析--用數(shù)據(jù)透視經(jīng)營

STEP6

如何控制成本

一、成本概述

1、廣義成本：為一定目的發(fā)生或應發(fā)生的各種耗費的貨幣表現(xiàn)

該定義有三重含義：

①、成本是與一定目的相關(guān)的代價(貨幣計量)

②、成本是已發(fā)生或可能發(fā)生的各種勞動耗費(價值補償尺度)

③、成本確認與計量與δ來經(jīng)濟效益相聯(lián)系(配比原則)

廣義成本包括：生產(chǎn)成本(即狹義成本)和期間費用。

2、成本多維：產(chǎn)品成本、項目成本、責任成本、質(zhì)量成本、資本成本、機會成本、效率成本、銷售地區(qū)客戶成本、人力資源成本、安全成本、環(huán)境保護成本和風險成本等

二、成本分類

1、成本按其性態(tài)分為：

成本性態(tài)也稱為成本習性，是指成本總額與特定業(yè)務量之間的關(guān)系

2、機會成本與估算成本：

一種選擇或決策的代價，將資源用于某種用途時必須要放棄的其他最好用途的價值。選擇最優(yōu)方案放棄的次優(yōu)方案的價值。

3、邊際成本與差量成本

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